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企業(yè)年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告

| 思恩

企業(yè)年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告【篇1】

第一部分 上月度工作計(jì)劃

基于本人工作上存在調(diào)動(dòng)的特殊性,原本對(duì)于SFT的財(cái)務(wù)工作之前就有參與過(guò),再加上此次調(diào)動(dòng)是月度中旬進(jìn)行的,所以對(duì)于工作計(jì)劃上的準(zhǔn)備存在著一定的不足,懇請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)諒解!

第一、 現(xiàn)將FTTJ的工作交接清楚、完善。

第二、 將SFT的到崗工作迅速開(kāi)展起來(lái),由于存在人員上不足的特殊性,所以也沒(méi)有

將工作計(jì)劃的太復(fù)雜,主要還是將日常的工作在人員缺少的情況下完成好。

第二部分 本月度工作總結(jié)

我先從小處談,對(duì)自己進(jìn)行一次剖析。我覺(jué)得領(lǐng)導(dǎo)召開(kāi)的這次會(huì)議真的是太深入人心了,讓自己又一次認(rèn)識(shí)到自身在工作中、在意識(shí)上都存在許多不足。基于這個(gè)目的,回想這一階段工作,再和其他部門主管相比,還存在許多的問(wèn)題,要在保證部門工作做好的前提下向其他主管學(xué)習(xí)好的管理、經(jīng)驗(yàn),提高自身的綜合管理能力。我會(huì)在今后的工作中不斷改進(jìn),不斷提高,努力做到?jīng)]有最好只有更好。

對(duì)于部門的工作我個(gè)人認(rèn)為在做好日常會(huì)計(jì)核算工作的基礎(chǔ)上,還是要不斷學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識(shí),針對(duì)自己的薄弱環(huán)節(jié)有的放失。積極的與各部門配合,加強(qiáng)事前了解,掌握第一手資料,加強(qiáng)預(yù)測(cè)、分析工作,并按照集團(tuán)公司及領(lǐng)導(dǎo)要求,認(rèn)真做好財(cái)務(wù)工作。在日常工作中按照財(cái)務(wù)工作職責(zé),監(jiān)督企業(yè)對(duì)資金進(jìn)行合理、有效地使用,使企業(yè)效益達(dá)到最大化。在實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生與計(jì)劃數(shù)較大差異時(shí),及時(shí)與領(lǐng)導(dǎo)溝通,分析查找原因,根據(jù)差異及其產(chǎn)生原因采取行動(dòng)或糾正偏差,或調(diào)整已有計(jì)劃,同時(shí)也為日后的計(jì)劃安排積累經(jīng)驗(yàn)。

__年10月份的工作基本報(bào)告,如下:

1、8日將本月的工作計(jì)劃一下并進(jìn)行合理的分配;

2、9~14日人員到齊開(kāi)展工作,結(jié)帳、出報(bào)表;

3、17~22日編制分析報(bào)表、報(bào)稅、核對(duì)并發(fā)放工資;

4、24~29日盤點(diǎn)、整理材料明細(xì)及單據(jù)、購(gòu)票開(kāi)票;

5、財(cái)務(wù)部其他日常性的工作

以上是財(cái)務(wù)部本月度工作情況的基本報(bào)告。

第三部分 下月度工作計(jì)劃

__年11月工作計(jì)劃如下:

1、1~8日整理數(shù)據(jù)、錄入憑證、審核并結(jié)帳、出報(bào)表并報(bào)送;

2、9~12日?qǐng)?bào)稅、監(jiān)盤出納將工作交接完善、清晰并無(wú)遺留問(wèn)題;

3、14~18日整理工資資料并核實(shí),以備發(fā)放、填制報(bào)送領(lǐng)導(dǎo)的各套分析報(bào)表; 4、20~26日發(fā)放工資、購(gòu)票并開(kāi)具發(fā)票、盤點(diǎn);

5、月底整理相關(guān)盤點(diǎn)數(shù)據(jù);

6、財(cái)務(wù)部其他日常性的工作

以上是財(cái)務(wù)部下個(gè)月度工作情況的大概計(jì)劃。

企業(yè)年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告【篇2】

一、一般資料

1、人口學(xué)資料:王某,男,19歲,某大學(xué)大一年級(jí)學(xué)生。自大一第二學(xué)期以來(lái)因沉迷于網(wǎng)絡(luò)游戲前來(lái)咨詢。

2、個(gè)人成長(zhǎng)史:求助者來(lái)自祖國(guó)大西北,是家里的老大,從小父母老師都要求嚴(yán)格,自小學(xué)到高中畢業(yè)以來(lái)學(xué)習(xí)成績(jī)都很好,當(dāng)時(shí)高考畢業(yè)時(shí)自己的理想就是考上外地大學(xué),出來(lái)見(jiàn)見(jiàn)世面,學(xué)學(xué)知識(shí)。20__年考上遼寧某所大學(xué),開(kāi)始了大學(xué)生活。

3、精神狀態(tài):意識(shí)清醒,思維正常,情緒激動(dòng),言行一致,人格較穩(wěn)定。

4、身體狀態(tài):近一個(gè)月以來(lái)嚴(yán)重失眠,白天不上課時(shí)間很興奮。

5、社會(huì)功能:人際關(guān)系不是很好,與同學(xué)接觸不多。

6、心理測(cè)驗(yàn)結(jié)果:SCL-90:軀體化2、4,強(qiáng)迫1、1,人際敏感2、2,抑郁2、4,焦慮2、8,敵對(duì)1、5,恐怖1、2,偏執(zhí)1、6,精神病性1、5,其它1、3,陽(yáng)性項(xiàng)目數(shù):45,總分:168。軀體化、人際敏感、抑郁、焦慮因子分均高于2分。

二、主述和個(gè)人陳述

1、主述:近來(lái)經(jīng)常會(huì)失眠,上課打盹,急切盼著下課,這種情況發(fā)生有近2個(gè)月。

2、個(gè)人陳述:我于去年考上大學(xué)之后,就遠(yuǎn)離家鄉(xiāng)了,由于去年過(guò)年時(shí)有點(diǎn)特殊情況,我也沒(méi)有回家,對(duì)于頭一次離家這么遠(yuǎn),這么長(zhǎng)時(shí)間沒(méi)有見(jiàn)到家人的我,看著同學(xué)們都能回家,我心里有種失落感,也挺孤獨(dú)的。因此在一次偶然的機(jī)會(huì),我們寢室的一個(gè)同學(xué)說(shuō)新出了一款游戲,挺流行也挺好玩的,我抱著無(wú)聊,分散注意力的心情試著去玩了一會(huì),結(jié)果一天兩天,一周兩周,漸漸的控制不了自己了,開(kāi)始時(shí)是一下課便后,發(fā)展到后來(lái)上課逃課去網(wǎng)吧,甚至有時(shí)周六周末在網(wǎng)吧包宿玩網(wǎng)絡(luò)游戲。就在最近的一次考試中,又掛了一科,覺(jué)得自己很墮落,同學(xué)都看不起我這樣的人了。這樣下去不是辦法,從那么大老遠(yuǎn)來(lái)就是為了好好學(xué)習(xí)的,自己為了將來(lái)成長(zhǎng)為世界著名小提琴手的理想才來(lái)到這所大學(xué)上學(xué)的,請(qǐng)你幫幫我吧,您是心理咨詢師,我想你肯定能幫我解決問(wèn)題的。

三、觀察和他人反映

求助者步入咨詢室時(shí)衣著得體,意識(shí)清楚,談吐大方,應(yīng)答切題,條理性強(qiáng),但情緒低落,煩躁不安,精神倦怠,面色憂郁。在向他的同學(xué)了解情況后得知,近期來(lái)訪者總是晚上在寢室坐立不安,不愿睡覺(jué),唉聲嘆氣的,以前他下課后喜歡和同學(xué)聊天,現(xiàn)在一下課,就找不到人去哪兒了。對(duì)人的敏感也僅限于目前單位的同事,無(wú)泛化。

四、評(píng)估與診斷

1、評(píng)估:根據(jù)對(duì)臨床資料的收集,該求助者智力正常,個(gè)性偏內(nèi)向。問(wèn)題主要表現(xiàn)為沉迷于一件事情導(dǎo)致的焦慮;心情壓抑;人際關(guān)系緊張;心理問(wèn)題引發(fā)的軀體癥狀表現(xiàn)為睡眠不良。病程不到兩個(gè)月。

2、診斷:

(1)、王某沉迷網(wǎng)絡(luò)游戲是對(duì)新的學(xué)習(xí)環(huán)境不適應(yīng)所導(dǎo)致,并不是單純的網(wǎng)絡(luò)游戲癡迷癥;也不是單純的學(xué)習(xí)無(wú)能,因?yàn)樗敢馍蠈W(xué),有自己的見(jiàn)解。

(2)、王某的內(nèi)心渴望獲得成功。通過(guò)玩網(wǎng)絡(luò)游戲,他獲得成功的心理得到滿足。

五、咨詢目標(biāo)的制定

根據(jù)咨詢目標(biāo)的七項(xiàng)原則和以上的評(píng)估與診斷,與王某共同協(xié)商達(dá)成書(shū)面協(xié)議,初步確定:

1、具體目標(biāo)與近期目標(biāo):減少王某的網(wǎng)絡(luò)游戲次數(shù),增強(qiáng)學(xué)習(xí)興趣,提高學(xué)習(xí)成績(jī)。

2、最終目標(biāo)與長(zhǎng)期目標(biāo):完善求助者的認(rèn)知,增強(qiáng)其社交能力和社會(huì)適應(yīng)能力,樹(shù)立自信心。促進(jìn)求助者的心理健康和發(fā)展,充分實(shí)現(xiàn)人的潛能,達(dá)到人格完善。

六、咨詢方案的制定

1、主要咨詢方法與適用原理:認(rèn)知、系統(tǒng)脫敏療法。

2、咨詢雙方的責(zé)任、權(quán)利與義務(wù)

(1)求助者的責(zé)任、權(quán)利與義務(wù)

責(zé)任

①向咨詢提供與心理問(wèn)題有關(guān)的真實(shí)資料;

②積極主動(dòng)地與咨詢師一起探索解決問(wèn)題的方法;

③完成雙方商定的作業(yè)。

權(quán)利

①有權(quán)利了解咨詢師的受訓(xùn)背景和執(zhí)業(yè)資格;

②有權(quán)利了解咨詢的具體方法、過(guò)程和原理;

③有權(quán)利選擇或更換合適的咨詢師;

④有權(quán)利提出轉(zhuǎn)介或中止咨詢;

⑤對(duì)咨詢方案的內(nèi)容有知情權(quán)、協(xié)商權(quán)和選擇權(quán)。

義務(wù)

①遵守咨詢機(jī)構(gòu)的相關(guān)規(guī)定;

②遵守和執(zhí)行商定好的咨詢方案各方面的內(nèi)容;

③尊重咨詢師,遵守預(yù)約時(shí)間,如有特殊情況提前告知咨詢師。

(2)咨詢師的責(zé)任、權(quán)利和義務(wù):

責(zé)任

①遵守職業(yè)道德,遵守國(guó)家有關(guān)的法律法規(guī);

②幫助求助者解決心理問(wèn)題;

③嚴(yán)格遵守保密原則,并說(shuō)明保密例外。

權(quán)利

①有權(quán)利了解與求助者心理問(wèn)題有關(guān)的個(gè)人資料;

②有權(quán)利選擇合適的求助者;

③本著對(duì)求助者負(fù)責(zé)的態(tài)度,有權(quán)利提出轉(zhuǎn)介或中止咨詢。

義務(wù)

①向求助者介紹自己的受訓(xùn)背景,出示營(yíng)業(yè)執(zhí)照和職業(yè)資格等有關(guān)證件;

②遵守咨詢機(jī)構(gòu)有關(guān)規(guī)定;

③遵守和執(zhí)行商定好的咨詢方案各方面的內(nèi)容;

④尊重求助者,遵守預(yù)約時(shí)間,如有特殊情況提前告知求助者。

3、咨詢時(shí)間

①咨詢時(shí)間:每周1次,每次1小時(shí)左右;

②咨詢次數(shù):4次

七、咨詢過(guò)程

(一)治療階段:

1、診斷評(píng)估與咨詢關(guān)系的建立階段;

2、心理幫助階段;

3、結(jié)束與鞏固階段。

(二)具體咨詢過(guò)程:

第一次咨詢:

1、目的:

(1)建立良好的咨詢關(guān)系;

(2)了解基本情況,收集一般臨床資料;

(3)緊張、焦慮與人際敏感行為的臨床評(píng)估,有關(guān)心理測(cè)量;

(4)確定主要問(wèn)題,探尋改變意愿;

(5)進(jìn)行咨詢分析。

2、方法:會(huì)談法、心理測(cè)驗(yàn)法、認(rèn)知行為療法。

3、過(guò)程:

(1)填寫咨詢登記表,介紹咨詢中的有關(guān)事項(xiàng)與規(guī)則;

(2)傾聽(tīng)求助者的訴說(shuō),鼓勵(lì)其宣泄不良情緒,調(diào)整心態(tài),獲取求助者的信任和理解;

(3)收集求助者臨床資料,了解其成長(zhǎng)過(guò)程,尤其是重大事件,探尋求助者的心理矛盾及改變意愿;

(4)求助者獨(dú)立完成90項(xiàng)癥狀清單的自測(cè);

(5)將測(cè)驗(yàn)結(jié)果反饋給求助者,并作出初步問(wèn)題分析,讓其理解為什么會(huì)這樣;

(6)告知其為一般心理問(wèn)題,進(jìn)一步說(shuō)明其心理問(wèn)題得不到解決,就會(huì)以軀體癥狀表現(xiàn)出來(lái),目前其睡眠障礙就是軀體化表現(xiàn)之一,需定期進(jìn)行心理治療;

第二次咨詢:

1、目的:

(1)加深咨詢關(guān)系;

(2)分析求助者行為問(wèn)題后的錯(cuò)誤認(rèn)知;

(3)并幫助其建立良好的認(rèn)知。

2、方法:談話法,認(rèn)知行為療法、系統(tǒng)脫敏法

3、過(guò)程:

(1)結(jié)合認(rèn)知行為治療原理,進(jìn)行認(rèn)知分析,改變錯(cuò)誤認(rèn)知模式;促使王某自己尋找改變的目標(biāo),并確立行為矯治階段目標(biāo)。

(2)建議分幾個(gè)階段逐步改觀,第一階段:由每天玩一次網(wǎng)絡(luò)游戲減少到每?jī)商焱嬉淮?一次2~3小時(shí))獎(jiǎng)勵(lì)自己一本曲譜冊(cè)。第二階段:每周玩2次(一次2小時(shí)),上課能回答老師的提問(wèn),堅(jiān)持半個(gè)月,獎(jiǎng)勵(lì)自己一張小提琴名家唱片。第三階段:每周末玩一次(一次2小時(shí))。能認(rèn)真完成老師為他布置的作業(yè),堅(jiān)持一個(gè)月,獎(jiǎng)勵(lì)自己聽(tīng)一次音樂(lè)會(huì)。

(3)布置咨詢作業(yè):①準(zhǔn)備一個(gè)作業(yè)本,每天晚上制定第二天的活動(dòng)計(jì)劃,以小時(shí)為單位,并及時(shí)記錄計(jì)劃的完成情況和自己的感受。②與同學(xué)進(jìn)行交談,看同學(xué)的反應(yīng)有何變化。

第三次咨詢:

1、目的

(1)學(xué)會(huì)合理評(píng)價(jià),對(duì)緊張焦慮的自我管理;

(2)加強(qiáng)與同學(xué)各方面交流。

2、方法:談話法,認(rèn)知行為療法。

3、過(guò)程:

(1)反饋?zhàn)稍冏鳂I(yè):讓求助者詳細(xì)描述自己一個(gè)月以來(lái)堅(jiān)持盡量不玩游戲的情況

2)與求助者進(jìn)行角色扮演,這次求助者扮演同事、咨詢師扮演求助者。讓其觀察“求助者”在何時(shí)產(chǎn)生情緒反應(yīng)并進(jìn)行分析;

(3)布置咨詢作業(yè):繼續(xù)記錄自己堅(jiān)持的情況,并對(duì)自己上課和與同學(xué)情況的交流也進(jìn)行記錄。

第四次咨詢:

1、目的:

(1)鞏固咨詢效果;

(2)增強(qiáng)自信心;

(3)促進(jìn)個(gè)人成長(zhǎng);

(4)結(jié)束咨詢。

2、方法:談話法、心理測(cè)驗(yàn)法。

3、過(guò)程:

(1)反饋?zhàn)鳂I(yè):焦慮、煩躁等癥狀基本消失,王某自我感覺(jué)目前心理狀態(tài)比較穩(wěn)定。

(2)學(xué)會(huì)正確的評(píng)價(jià)自己和現(xiàn)實(shí)問(wèn)題,增強(qiáng)自我調(diào)控的能力。

(3)做了SCL-90心理測(cè)驗(yàn),結(jié)果各項(xiàng)指標(biāo)均在正常范圍內(nèi)。

4、結(jié)束咨詢,做好咨詢的回顧和總結(jié),對(duì)求助者的進(jìn)步給予鼓勵(lì),幫助求助者把咨詢過(guò)程中學(xué)到的認(rèn)知方式、分析和解決問(wèn)題的方法運(yùn)用到日常生活中,用新的認(rèn)知和行為模式面對(duì)未來(lái)生活。

八、咨詢效果評(píng)估

1、求助者自我評(píng)估:“不再像以前那樣緊張和焦慮了,覺(jué)得游戲只是一種娛樂(lè)手段而已,也不再像以前那樣自卑,在面對(duì)別人評(píng)論的時(shí)候也沒(méi)覺(jué)得什么不舒服。”

2、心理咨詢師評(píng)估:求助者已基本糾正了不良認(rèn)知,沉迷心理得到了克服,情緒癥狀(自卑、緊張、焦慮、人際關(guān)系敏感)得到了改善,軀體癥狀(睡眠不良)已消除,能夠較坦然地面對(duì)外界議論,輕松的和同學(xué)相處。

3、心理測(cè)驗(yàn)結(jié)果:(1)SAS:標(biāo)準(zhǔn)分48,(2)SDS標(biāo)準(zhǔn)分51,(3)SCL-90量表復(fù)測(cè),軀體化1、7,強(qiáng)迫1、1,人際敏感1、5,抑郁1、7,焦慮1、8,敵對(duì),1、5恐怖1、2,偏執(zhí)1、5,精神病性1、5,其它1、3。陽(yáng)性項(xiàng)目數(shù):10,總分:117。

據(jù)上,認(rèn)為咨詢目標(biāo)基本實(shí)現(xiàn),整個(gè)咨詢過(guò)程完整,條理清楚。結(jié)束咨詢關(guān)系,咨詢關(guān)系終止。

企業(yè)年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告【篇3】

一、 基本情況

1、 歷史沿革 :公司實(shí)收資本為 萬(wàn)元,其中: 萬(wàn)元,占93.43%; 萬(wàn)元,占5.75%; 萬(wàn)元,占0.82%。

2、 經(jīng)營(yíng)范圍及主營(yíng)業(yè)務(wù)情況我 公司主要承擔(dān) 等業(yè)務(wù)。上半年產(chǎn)品產(chǎn)量:

3、 公司的組織結(jié)構(gòu)(1)、 公司本部的組織架構(gòu) 根據(jù)企業(yè)實(shí)際,公司按照精簡(jiǎn)、高效,保證信息暢通、傳遞及時(shí),減少管理環(huán)節(jié)和管理層次,降低管理成本的原則,現(xiàn)企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置組織結(jié)構(gòu)如下圖:

4、 財(cái)務(wù)部職能及各崗位職責(zé)

(1) 財(cái)務(wù)部職能

(2)財(cái)務(wù)部的人員及分工情況財(cái) 務(wù)部共有_人,副總兼財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)_人、財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)_人、財(cái)務(wù)處副處長(zhǎng)_人、成本價(jià)格處副處長(zhǎng)_人、會(huì)計(jì)員_人。

(3) 財(cái)務(wù)部各崗位職責(zé)

二、 主要會(huì)計(jì)政策、稅收政策

1、 主要會(huì)計(jì)政策公 司執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定,會(huì)計(jì)年度1月1日—12月31日,記賬本位幣為人民幣,采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務(wù)。壞賬準(zhǔn) 備按應(yīng)收賬款期末余額的0.5%計(jì)提;存貨按永續(xù)盤存制;長(zhǎng)期投資按權(quán)益法核算;固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計(jì)提;借款費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn);收入費(fèi)用按權(quán) 責(zé)發(fā)生制確認(rèn);成本結(jié)轉(zhuǎn)采用先進(jìn)先出法。

2、 主要稅收政策

(1)、 主要稅種、稅率主 要稅種、稅率:增值稅17%、企業(yè)所得稅33%、房產(chǎn)稅1.2%、土地使用稅_元/每平方米、城建稅按應(yīng)交增值稅的_%。

(2)、 享受的稅收優(yōu)惠政策車 橋技改項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資購(gòu)買國(guó)產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅。

三、 財(cái)務(wù)管理制度與內(nèi)部控制制度

(一) 財(cái)務(wù)管理制度

(二) 內(nèi)部控制制度

1、 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——貨幣資金

2、 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——采購(gòu)與付款

3、 物資管理制度

4、 產(chǎn)成品管理制度

5、 關(guān)于加強(qiáng)財(cái)務(wù)成本管理的若干規(guī)定

四、 資產(chǎn)負(fù)債表分析

1、 資產(chǎn)項(xiàng)目分析

(1)“銀行存款”分析銀 行存款期末__7萬(wàn)元,其中保證金_萬(wàn)元,基本賬戶開(kāi)戶行: ;賬號(hào):

(2)“應(yīng)收賬款”分析應(yīng) 收賬款余額:年初_萬(wàn)元,期末_萬(wàn)元,余額構(gòu)成:一年以下_萬(wàn)元、一年以上兩年以下_萬(wàn)元、兩年以上三年以下_萬(wàn)元、三年以上_萬(wàn)元。預(yù)計(jì)回收額_萬(wàn)元。

(3)“其他應(yīng)收款”分析 其他應(yīng)收款余額:年初_萬(wàn)元,期末_萬(wàn)元。余額構(gòu)成:一年以下_萬(wàn)元、一年以上兩年以下_萬(wàn)元、三年以上_萬(wàn)元。預(yù)計(jì)回收額_萬(wàn)元。

(4)“預(yù)付賬款”(無(wú))

(5)“存貨”分析期 末構(gòu)成:原材料_萬(wàn)元、低值易耗品_萬(wàn)元、在制品_萬(wàn)元、庫(kù)存商品_萬(wàn)元,年初構(gòu)成:原材料萬(wàn)元、低值易耗品_萬(wàn)元、在制品_萬(wàn)元、庫(kù)存商品_萬(wàn)元。原材 料增加_萬(wàn)元,低值易耗品減少_萬(wàn)元,在制品增加_萬(wàn)元,庫(kù)存商品減少_萬(wàn)元。

(6)“長(zhǎng)期債權(quán)投資”(無(wú))

(7)“長(zhǎng)期股權(quán)投資”分析對(duì) _有限公司投資,賬面余額_萬(wàn)元。

企業(yè)年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告【篇4】

一、 總體評(píng)述:

(一)公司財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)概況

根據(jù)公司發(fā)布的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表的數(shù)據(jù),我們運(yùn)用比率分析法和圖表分析法等方法分析數(shù)據(jù)可以看出該公司20__年財(cái)務(wù)狀況基本處于一般盈利狀態(tài),相比去年有一定的增長(zhǎng)。

(二)各經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況

本年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入45077995.4元,比去年同期有較大的提高,凈利潤(rùn)也有較大的增加基本上完成了相應(yīng)的指標(biāo)。

二、財(cái)務(wù)報(bào)表分析

(一) 資產(chǎn)負(fù)債表

1.企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說(shuō)明:

公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長(zhǎng)33.76%.資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長(zhǎng)最多,為1155032.02元.企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移.應(yīng)該隨時(shí)注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模,產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)形式.因此,建議投資者對(duì)其變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與研究.

流動(dòng)資產(chǎn)中,存貨資產(chǎn)增長(zhǎng)的比重最大,為43.66%, 在流動(dòng)資產(chǎn)各項(xiàng)目變化中,貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度小于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度,說(shuō)明企業(yè)應(yīng)付市場(chǎng)變化的能力將減弱.信用類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng),說(shuō)明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng),企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收工作.存貨類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng),說(shuō)明企業(yè)存貨增長(zhǎng)占用資金過(guò)多,市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)將增大,企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷售工作.總之,企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場(chǎng)的變化能力一般.

2.企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說(shuō)明:

從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看,企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債比率為1.56長(zhǎng)期負(fù)債和所有者權(quán)益的比率為0.066說(shuō)明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平.

本期和上期的長(zhǎng)期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為11.75%,13.09%,該項(xiàng)數(shù)據(jù)比去年有所降低,說(shuō)明企業(yè)的長(zhǎng)期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低.盈余公積比重提高,說(shuō)明企業(yè)有強(qiáng)烈的留利增強(qiáng)經(jīng)營(yíng)實(shí)力的愿望.未分配利潤(rùn)比去年增長(zhǎng)了355%,表明企業(yè)當(dāng)年增加較多的盈余.未分配利潤(rùn)所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高,說(shuō)明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)的能力比去年有所提高.總體上,企業(yè)長(zhǎng)期和短期的融資活動(dòng)比去年有所減弱.企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來(lái)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)性活動(dòng),資金成本相對(duì)比較低.

(二) 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表(附后)

1.利潤(rùn)分析

(1) 利潤(rùn)構(gòu)成情況

本期公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)20__039.24元,利潤(rùn)總額20__217.24元.實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1506451.59元.

(2) 利潤(rùn)增長(zhǎng)情況

本期公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額20__217.24元,較上年同期增長(zhǎng)19.3%.其中,營(yíng)業(yè)利潤(rùn)比上年同期增長(zhǎng)18.4%,增加利潤(rùn)總額326217.24元。

2.收入分析

本期公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入45077995.4元.與去年同期相比增長(zhǎng)5.9%,說(shuō)明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段,產(chǎn)品與服務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)力強(qiáng),市場(chǎng)推廣工作成績(jī)很大,公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴(kuò)大.

3.成本費(fèi)用分析

本期公司發(fā)生成本費(fèi)用共計(jì)43156921.12元.其中,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本38240729.96元,占成本費(fèi)用總額0.89;營(yíng)業(yè)費(fèi)用430998.04元,占成本費(fèi)用總額0.9%;管理費(fèi)用3951383.13元,占成本費(fèi)用總額9.2%;財(cái)務(wù)費(fèi)用273588.97元,占成本費(fèi)用總額0.6%.

4.利潤(rùn)增長(zhǎng)因素分析.

本期公司利潤(rùn)總額增長(zhǎng)率為19.3%,公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和公司整體的成本費(fèi)用控制等方面都取得了很大的成績(jī),提請(qǐng)分析者予以高度重視,因?yàn)楣纠麧?rùn)積累的極大提高為公司壯大自身實(shí)力,將來(lái)迅速發(fā)展壯大打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ).

5.經(jīng)營(yíng)成果總體評(píng)價(jià)

(1) 利潤(rùn)協(xié)調(diào)性評(píng)價(jià)

公司與上年同期相比主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)增長(zhǎng)率為18.4 %,其中,主營(yíng)收入增長(zhǎng)率為0.06 ,說(shuō)明公司綜合成本費(fèi)用率有所下降,收入與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好,未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)成本與費(fèi)用的控制水平。主營(yíng)業(yè)務(wù)成本增長(zhǎng)率較低,說(shuō)明公司綜合成本率有所下降,毛利貢獻(xiàn)率有所提高,成本與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好。未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)成本的控制水平.營(yíng)業(yè)費(fèi)用增長(zhǎng)率較去年底,說(shuō)明公司營(yíng)業(yè)費(fèi)用率有所下降,營(yíng)業(yè)費(fèi)用與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)營(yíng)業(yè)費(fèi)用的控制水平。管理費(fèi)用少,說(shuō)明公司管理費(fèi)用率有所下降,管理費(fèi)用與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好,未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)管理費(fèi)用的控制水平.財(cái)務(wù)費(fèi)用增長(zhǎng)率為%.說(shuō)明公司財(cái)務(wù)費(fèi)用率有所下降,財(cái)務(wù)費(fèi)用與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好,未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用的控制水平。

三,財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)

(一) 償債能力分析

流動(dòng)比率

速動(dòng)比率

資產(chǎn)負(fù)債率

企業(yè)的償債能力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長(zhǎng)短期債務(wù)的能力.企業(yè)有無(wú)支付現(xiàn)金的能力和償還債務(wù)能力,是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關(guān)鍵.本期公司在流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債以及資本結(jié)構(gòu)的管理水平方面都取得了極大的成績(jī).企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)能力在本期大幅提高,為將來(lái)公司持續(xù)健康的發(fā)展,降低公司債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ).從行業(yè)內(nèi)部看,公司償債能力極強(qiáng),在行業(yè)中處于低債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平,債權(quán)人權(quán)益與所有者權(quán)益承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)都非常小.在償債能力中,現(xiàn)金流入負(fù)債比和有形凈值債務(wù)率的變動(dòng),是引起償債能力變化的主要指標(biāo).

關(guān)于財(cái)務(wù)的分析報(bào)告 篇11

一,總體評(píng)述

(一)總體財(cái)務(wù)績(jī)效水平

根據(jù)公開(kāi)發(fā)布的數(shù)據(jù),運(yùn)用系統(tǒng)和分析方法對(duì)其進(jìn)行綜合分析,我們認(rèn)為本期財(cái)務(wù)狀況比去年同期大幅升高。

(二)公司分項(xiàng)績(jī)效水平

項(xiàng)目

公司評(píng)價(jià)

二,財(cái)務(wù)報(bào)表分析

(一)資產(chǎn)負(fù)債表

1。企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說(shuō)明:

公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長(zhǎng)%。資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長(zhǎng)最多,為_(kāi)_萬(wàn)元。企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移。就應(yīng)隨時(shí)注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模,產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益潛力和發(fā)展?jié)摿Γ矝Q定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)形式。因此,推薦投資者對(duì)其變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與研究。

流動(dòng)資產(chǎn)中,存貨資產(chǎn)的比重,占%,信用資產(chǎn)的比重次之,占%。

流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度為%。在流動(dòng)資產(chǎn)各項(xiàng)目變化中,貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度,說(shuō)明企業(yè)應(yīng)付市場(chǎng)變化的潛力將增強(qiáng)。信用類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng),說(shuō)明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng),企業(yè)就應(yīng)加強(qiáng)貨款的回收工作。存貨類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng),說(shuō)明企業(yè)存貨增長(zhǎng)占用資金過(guò)多,市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)將增大,企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷售工作。總之,企業(yè)的支付潛力和應(yīng)付市場(chǎng)的變化潛力一般。

2。企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說(shuō)明:

從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看,企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債比率為%,長(zhǎng)期負(fù)債和所有者權(quán)益的比率為%。說(shuō)明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平。

企業(yè)負(fù)債和所有者權(quán)益的變化中,流動(dòng)負(fù)債減少%,長(zhǎng)期負(fù)債減少%,股東權(quán)益增長(zhǎng)%。

流動(dòng)負(fù)債的下降幅度為%,營(yíng)業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的變化引起流動(dòng)負(fù)債的下降,主要是應(yīng)付帳款的降低引起營(yíng)業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的降低。

本期和上期的長(zhǎng)期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為%,%,該項(xiàng)數(shù)據(jù)比去年有所降低,說(shuō)明企業(yè)的長(zhǎng)期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低。盈余公積比重提高,說(shuō)明企業(yè)有強(qiáng)烈的留利增強(qiáng)經(jīng)營(yíng)實(shí)力的愿望。未分配利潤(rùn)比去年增長(zhǎng)了%,證明企業(yè)當(dāng)年增加了必須的盈余。未分配利潤(rùn)所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高,說(shuō)明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)的潛力比去年有所提高。總體上,企業(yè)長(zhǎng)期和短期的融資活動(dòng)比去年有所減弱。企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來(lái)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)性活動(dòng),資金成本相比較較低。

(二)利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表

主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下:

當(dāng)期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

營(yíng)業(yè)費(fèi)用

主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)

其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)

管理費(fèi)用

財(cái)務(wù)費(fèi)用

營(yíng)業(yè)利潤(rùn)

營(yíng)業(yè)外收支凈

利潤(rùn)總額

所得稅

凈利潤(rùn)

毛利率(%)

凈利率(%)

成本費(fèi)用利潤(rùn)率(%)

凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)

1。利潤(rùn)分析

(1)利潤(rùn)構(gòu)成狀況

本期公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額__萬(wàn)元。其中,經(jīng)營(yíng)性利潤(rùn)__萬(wàn)元,占利潤(rùn)總額%;營(yíng)業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額__萬(wàn)元,占利潤(rùn)總額%。

(2)利潤(rùn)增長(zhǎng)狀況

本期公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額__萬(wàn)元,較上年同期增長(zhǎng)%。其中,營(yíng)業(yè)利潤(rùn)比上年同期增長(zhǎng)%,增加利潤(rùn)總額__萬(wàn)元;營(yíng)業(yè)外收支凈額比去年同期降低%,減少營(yíng)業(yè)外收支凈額__萬(wàn)元。

2。收入分析

本期公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入__萬(wàn)元。與去年同期相比增長(zhǎng)%,說(shuō)明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段,產(chǎn)品與服務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)力強(qiáng),市場(chǎng)推廣工作成績(jī)很大,公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴(kuò)大。

3。成本費(fèi)用分析

(1)成本費(fèi)用構(gòu)成狀況

本期公司發(fā)生成本費(fèi)用共計(jì)__萬(wàn)元。其中,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本__萬(wàn)元,占成本費(fèi)用總額;營(yíng)業(yè)費(fèi)用__萬(wàn)元,占成本費(fèi)用總額%;管理費(fèi)用__萬(wàn)元,占成本費(fèi)用總額%;財(cái)務(wù)費(fèi)用__萬(wàn)元,占成本費(fèi)用總額%。

(2)成本費(fèi)用增長(zhǎng)狀況

本期公司成本費(fèi)用總額比去年同期增加__萬(wàn)元,增長(zhǎng)%;主營(yíng)業(yè)務(wù)成本比去年同期增加__萬(wàn)元,增長(zhǎng)%;營(yíng)業(yè)費(fèi)用比去年同期減少__萬(wàn)元,降低%;管理費(fèi)用比去年同期增加__萬(wàn)元,增長(zhǎng)%;財(cái)務(wù)費(fèi)用比去年同期減少_萬(wàn)元,降低%。

4。利潤(rùn)增長(zhǎng)因素分析

本期利潤(rùn)總額比上年同期增加__萬(wàn)元。其中,主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比上年同期增加利潤(rùn)__萬(wàn)元,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本比上年同期減少利潤(rùn)__萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)費(fèi)用比上年同期增加利潤(rùn)__萬(wàn)元,管理費(fèi)用比上年同期減少利潤(rùn)__萬(wàn)元,財(cái)務(wù)費(fèi)用比上年同期增加利潤(rùn)__萬(wàn)元,投資收益比上年同期減少利潤(rùn)__萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤(rùn)__萬(wàn)元。

本期公司利潤(rùn)總額增長(zhǎng)率為%,公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利潛力和公司整體的成本費(fèi)用控制等方面都取得了很大的成績(jī),提請(qǐng)分析者予以高度重視,因?yàn)楣纠麧?rùn)積累的極大提高為公司壯大自身實(shí)力,將來(lái)迅速發(fā)展壯大打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

5。經(jīng)營(yíng)成果總體評(píng)價(jià)

(1)產(chǎn)品綜合獲利潛力評(píng)價(jià)

本期公司產(chǎn)品綜合毛利率為%,綜合凈利率為%,成本費(fèi)用利潤(rùn)率為%。分別比上年同期提高了%,%,%,平均提高%,說(shuō)明公司獲利潛力處于較快發(fā)展階段,本期公司在產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整和新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)方面,以及提高公司經(jīng)營(yíng)管理水平方面都取得了相當(dāng)?shù)倪M(jìn)步,公司獲利潛力在本期獲得較大提高,

(2)收益質(zhì)量評(píng)價(jià)

凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)是反映企業(yè)收益質(zhì)量,衡量風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo)。本期公司凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)為1。05,比上年同期提高了%,說(shuō)明公司收益質(zhì)量變化不大,只有經(jīng)營(yíng)性收益才是可靠的,可持續(xù)的,因此未來(lái)公司應(yīng)盡可能提高經(jīng)營(yíng)性收益在總收益中的比重。

(3)利潤(rùn)協(xié)調(diào)性評(píng)價(jià)

公司與上年同期相比主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)增長(zhǎng)率為_(kāi)s_%,其中,主營(yíng)收入增長(zhǎng)率為%,說(shuō)明公司綜合成本費(fèi)用率有所下降,收入與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好,未來(lái)公司應(yīng)盡可能持續(xù)對(duì)企業(yè)成本與費(fèi)用的控制水平。主營(yíng)業(yè)務(wù)成本增長(zhǎng)率為%,說(shuō)明公司綜合成本率有所下降,毛利貢獻(xiàn)率有所提高,成本與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,未來(lái)公司應(yīng)盡可能持續(xù)對(duì)企業(yè)成本的控制水平。營(yíng)業(yè)費(fèi)用增長(zhǎng)率為%。說(shuō)明公司營(yíng)業(yè)費(fèi)用率有所下降,營(yíng)業(yè)費(fèi)用與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,未來(lái)公司應(yīng)盡可能持續(xù)對(duì)企業(yè)營(yíng)業(yè)費(fèi)用的控制水平。管理費(fèi)用增長(zhǎng)率為%。說(shuō)明公司管理費(fèi)用率有所下降,管理費(fèi)用與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好,未來(lái)公司應(yīng)盡可能持續(xù)對(duì)企業(yè)管理費(fèi)用的控制水平。財(cái)務(wù)費(fèi)用增長(zhǎng)率為%。說(shuō)明公司財(cái)務(wù)費(fèi)用率有所下降,財(cái)務(wù)費(fèi)用與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好,未來(lái)公司應(yīng)盡可能持續(xù)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用的控制水平。

(三)現(xiàn)金流量表

主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下:

項(xiàng)目

當(dāng)期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

增長(zhǎng)狀況(%)

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量

投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量

籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量

總現(xiàn)金流入量

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量

投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量

籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量

總現(xiàn)金流出量

現(xiàn)金流量?jī)纛~

1。現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析

(1)現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析

本期公司實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流入__萬(wàn)元,其中,經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為_(kāi)_萬(wàn)元,占總現(xiàn)金流入的比例為%,投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為_(kāi)_萬(wàn)元,占總現(xiàn)金流入的比例為%,籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為_(kāi)_萬(wàn)元,占總現(xiàn)金流入的比例為%。

(2)現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析

本期公司實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流出__萬(wàn)元,其中,經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出__萬(wàn)元,占總現(xiàn)金流出的比例為%,投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為_(kāi)_萬(wàn)元,占總現(xiàn)金流出的比例為%,籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為_(kāi)_萬(wàn)元,占總現(xiàn)金流出的比例為%。

2。現(xiàn)金流動(dòng)性分析

(1)現(xiàn)金流入負(fù)債比

現(xiàn)金流入負(fù)債比是反映企業(yè)由主業(yè)經(jīng)營(yíng)償還短期債務(wù)的潛力的指標(biāo)。該指標(biāo)越大,償債潛力越強(qiáng)。本期公司現(xiàn)金流入負(fù)債比為0。59,較上年同期大幅提高,說(shuō)明公司現(xiàn)金流動(dòng)性大幅增強(qiáng),現(xiàn)金支付潛力快速提高,債權(quán)人權(quán)益的現(xiàn)金保障程度大幅提高,有利于公司的持續(xù)發(fā)展。

(2)全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率

全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率是反映企業(yè)將資產(chǎn)迅速轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的潛力。本期公司全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率為%,較上年同期小幅提高,說(shuō)明公司將全部資產(chǎn)以現(xiàn)金形式收回的潛力穩(wěn)步提高,現(xiàn)金流動(dòng)性的小幅增強(qiáng),有利于公司的持續(xù)發(fā)展。

三,財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)

(一)償債潛力分析

相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo):

項(xiàng)目

當(dāng)期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

增長(zhǎng)狀況(%)

流動(dòng)比率

速動(dòng)比率

資產(chǎn)負(fù)債率(%)

有形凈值債務(wù)率(%)

現(xiàn)金流入負(fù)債比

綜合分?jǐn)?shù)

企業(yè)的償債潛力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長(zhǎng)短期債務(wù)的潛力。企業(yè)有無(wú)支付現(xiàn)金的潛力和償還債務(wù)潛力,是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關(guān)鍵。公司本期償債潛力綜合分?jǐn)?shù)為52。79,較上年同期提高38。15%,說(shuō)明公司償債潛力較上年同期大幅提高,本期公司在流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債以及資本結(jié)構(gòu)的管理水平方面都取得了極大的成績(jī)。企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)潛力在本期大幅提高,為將來(lái)公司持續(xù)健康的發(fā)展,降低公司債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。從行業(yè)內(nèi)部看,公司償債潛力極強(qiáng),在行業(yè)中處于低債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平,債權(quán)人權(quán)益與所有者權(quán)益承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)都十分小。在償債潛力中,現(xiàn)金流入負(fù)債比和有形凈值債務(wù)率的變動(dòng),是引起償債潛力變化的主要指標(biāo)。

(二)經(jīng)營(yíng)效率分析

相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo):

項(xiàng)目

當(dāng)期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

增長(zhǎng)狀況(%)

應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率

存貨周轉(zhuǎn)率

營(yíng)業(yè)周期(天)

流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

分析企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理效率,是判定企業(yè)能否因此創(chuàng)造更多利潤(rùn)的一種手段,如果企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理效率不高,那么企業(yè)的高利潤(rùn)狀態(tài)是難以持久的。公司本期經(jīng)營(yíng)效率綜合分?jǐn)?shù)為58。18,較上年同期提高24。29%,說(shuō)明公司經(jīng)營(yíng)效率處于較快提高階段,本期公司在市場(chǎng)開(kāi)拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面都取得了很大的成績(jī),公司經(jīng)營(yíng)效率在本期獲得較大提高。提請(qǐng)分析者予以重視,公司經(jīng)營(yíng)效率的較大提高為將來(lái)降低成本,創(chuàng)造更好的經(jīng)濟(jì)效益,降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)開(kāi)創(chuàng)了良好的局面。從行業(yè)內(nèi)部看,公司經(jīng)營(yíng)效率遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平,公司在市場(chǎng)開(kāi)拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面在行業(yè)中都處于遙遙的地位,未來(lái)在行業(yè)中應(yīng)盡可能持續(xù)這種優(yōu)勢(shì)。在經(jīng)營(yíng)效率中,應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率和流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的變動(dòng),是引起經(jīng)營(yíng)效率變化的主要指標(biāo)。

(三)盈利潛力分析

相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo):

項(xiàng)目

當(dāng)期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

增長(zhǎng)狀況

總資產(chǎn)報(bào)酬率(%)

凈資產(chǎn)收益率(%)

毛利率(%)

營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率(%)

主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率(%)

凈利潤(rùn)率(%)

成本費(fèi)用利潤(rùn)率(%)

企業(yè)的經(jīng)營(yíng)盈利潛力主要反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)創(chuàng)造利潤(rùn)的潛力。公司本期盈利潛力綜合分?jǐn)?shù)為96。39,較上年同期提高36。99%,說(shuō)明公司盈利潛力處于高速發(fā)展階段,本期公司在優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和控制公司成本與費(fèi)用方面都取得了極大的進(jìn)步,公司盈利潛力在本期獲得極大提高,提請(qǐng)分析者予以高度重視,因?yàn)橛麧摿Φ臉O大提高為公司將來(lái)迅速發(fā)展壯大,創(chuàng)造更好的經(jīng)濟(jì)效益打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。從行業(yè)內(nèi)部看,公司盈利潛力遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平,公司帶給的產(chǎn)品與服務(wù)在市場(chǎng)上十分有競(jìng)爭(zhēng)力,未來(lái)在行業(yè)中應(yīng)盡可能持續(xù)這種優(yōu)勢(shì)。在盈利潛力中,成本費(fèi)用利潤(rùn)率和總資產(chǎn)報(bào)酬率的變動(dòng),是引起盈利潛力變化的主要指標(biāo)。

(五)企業(yè)發(fā)展?jié)摿Ψ治?/p>

相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo):

項(xiàng)目

當(dāng)期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

增長(zhǎng)狀況

主營(yíng)收入增長(zhǎng)率(%)

凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率(%)

流動(dòng)資產(chǎn)增長(zhǎng)率(%)

總資產(chǎn)增長(zhǎng)率(%)

可持續(xù)增長(zhǎng)率(%)

企業(yè)為了生存和競(jìng)爭(zhēng)需要不斷的發(fā)展,透過(guò)對(duì)企業(yè)的成長(zhǎng)性分析我們能夠預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)的經(jīng)營(yíng)狀況的趨勢(shì)。公司本期成長(zhǎng)潛力綜合分?jǐn)?shù)為65。38,較上年同期提高92。81%,說(shuō)明公司成長(zhǎng)潛力處于高速發(fā)展階段,本期公司在擴(kuò)大市場(chǎng)需求,提高經(jīng)濟(jì)效益以及增加公司資產(chǎn)方面都取得了極大的進(jìn)步,公司表現(xiàn)出十分優(yōu)秀的成長(zhǎng)性。提請(qǐng)分析者予以高度重視,未來(lái)公司繼續(xù)維持目前增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)的概率很大。從行業(yè)內(nèi)部看,公司成長(zhǎng)潛力在行業(yè)中處于一般水平,本期公司在擴(kuò)大市場(chǎng),提高經(jīng)濟(jì)效益以及增加公司資產(chǎn)方面都略好于行業(yè)平均水平,未來(lái)在行業(yè)中應(yīng)盡全力擴(kuò)大這種優(yōu)勢(shì)。在成長(zhǎng)潛力中,凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率和可持續(xù)增長(zhǎng)率的變動(dòng),是引起增長(zhǎng)率變化的主要指標(biāo)。

企業(yè)年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告【篇5】

一.會(huì)計(jì)之門

會(huì)計(jì)這道門,是別人指點(diǎn)我進(jìn)去的。當(dāng)初高考填志愿時(shí),本想報(bào)物理學(xué)方面的專業(yè),因?yàn)閷?duì)科學(xué)比較感興趣,但考慮到若以興趣來(lái)謀生,興趣就會(huì)變得很無(wú)趣了。

大學(xué)期間比較勤奮,喜歡讀書(shū),但沒(méi)怎么學(xué)會(huì)計(jì),那時(shí)的想法是:會(huì)計(jì)還用學(xué)?會(huì)計(jì)不就是講義氣么?在外面混要講兩樣,一是錢,一是義氣,會(huì)計(jì)管錢就更應(yīng)該講義氣。

搞得后來(lái)差點(diǎn)沒(méi)畢業(yè),最后橫了心、發(fā)了狠,將所有的會(huì)計(jì)課程認(rèn)真自學(xué)了個(gè)遍,這才體會(huì)會(huì)計(jì)些許真昧,對(duì)會(huì)計(jì)有所感覺(jué)。

那段自學(xué)的時(shí)光感覺(jué)過(guò)得特別慢,慢得像被凍結(jié)了,因?yàn)槟菚r(shí)不受外界干擾,所有的時(shí)間自己都攥得緊緊的,且每天能學(xué)到不同的東西,有新的收獲及體驗(yàn)。工作就不同了,工作中的時(shí)間不屬于自己,每天都固定重復(fù),時(shí)間意識(shí)已然遲鈍,懵然中時(shí)光如梭。但我的同學(xué)其實(shí)并不這樣認(rèn)為,他覺(jué)得大學(xué)里時(shí)間太快了,還沒(méi)玩夠就畢業(yè)了,工作的時(shí)候時(shí)間又太慢了,等待發(fā)薪的日子太難熬了。這真應(yīng)愛(ài)因斯坦的相對(duì)論:時(shí)空是相對(duì)的。

想起來(lái)時(shí)間也真是奇妙。它最不偏私,給所有的人都是24小時(shí),它也最偏私,給所有的人都不是24小時(shí)。你要頑強(qiáng)和它爭(zhēng),你若對(duì)它越小氣,它就對(duì)你越慷慨。但你若對(duì)它開(kāi)玩笑,它就對(duì)你很認(rèn)真了。

由于珍惜時(shí)間——秒針那“嘀嗒”“嘀嗒”聲總是縈繞于腦際,我在大學(xué)多呆了近一年,不大愿意去工作。覺(jué)得工作是你不得不做的事,玩耍是你不一定要做的事。都是事,本質(zhì)相同,但性質(zhì)不同。“不得不”是限制,令人緊張、乏味,“不一定”有選擇,讓人輕松、愉悅。

是的,我向往自由,希望自己的意志能擺脫限制。但限制之外是什么?是空還是盲?可以說(shuō)是任性,但不是自由。自由是人先稍微試用,然后無(wú)限制地使用,最后才能真正懂得用法的財(cái)產(chǎn)。使意志獲得自由的途徑,不是讓意志擺脫限制,而是讓意志擺脫任性。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)年度工作總結(jié)體會(huì)這些后,現(xiàn)在終于工作了,自然不能像以前那樣把所有的時(shí)間都留給自己,只能力求每天都有所思索總結(jié),有所提高。不愧對(duì)今天的人,明天會(huì)對(duì)你微笑,丟失了今天的人,明天會(huì)給你煩惱。作為一名會(huì)計(jì),在對(duì)公司的錢財(cái)精打細(xì)算的同時(shí),我也不忘對(duì)自己的時(shí)間精心安排,想法抽空來(lái)學(xué)習(xí)。

在工作中,我這樣要求自己:持其志無(wú)暴其氣,敏于事而慎于言。我覺(jué)得會(huì)計(jì)極需具備這樣的品質(zhì)。

志是進(jìn)步階梯。有志,才能在工作中刻苦鉆研、提升自己——會(huì)計(jì)原理不難,但各種財(cái)經(jīng)法規(guī)頻頻出臺(tái),日新月異,需要持續(xù)學(xué)習(xí)跟進(jìn)。氣是惹禍根苗。放下自己的傲氣,才能在工作中學(xué)到自認(rèn)為簡(jiǎn)單而忽視但其實(shí)不會(huì)的東西;抑制自己的脾氣,才能讓人覺(jué)得服務(wù)是“真”的,保證服務(wù)的質(zhì)量;收斂自己的火氣,才能在工作中不急不躁,沉穩(wěn)有余,避免失誤。

對(duì)待日常工作事務(wù)要熱心、小心,即使不屬于自己本職的事也不能漠不關(guān)心,應(yīng)留心別人是怎樣處理的,要用心從零散的事件中歸納、總結(jié)出一般規(guī)律來(lái)印證所學(xué)的理論。由于工作中會(huì)涉及到許多秘密,所以言語(yǔ)要謹(jǐn)慎,敏感的話題連邊都不要沾。泄露秘密的重要?jiǎng)訖C(jī)之一,就是炫耀自己受人信賴,我不具備這樣的動(dòng)機(jī)。

二.人生之路

會(huì)計(jì)原理很簡(jiǎn)單,但正因?yàn)楹?jiǎn)單,限制較少,它的外延就顯得大,可容納的內(nèi)容也就多,看你是否能參悟。簡(jiǎn)單的原理蘊(yùn)含深邃的道理,這就決不簡(jiǎn)單。入了會(huì)計(jì)門,在人生路上也可以體會(huì)其原理。在資產(chǎn)負(fù)債表三大項(xiàng)中,資產(chǎn)是應(yīng)得的權(quán)利,負(fù)債是應(yīng)盡的責(zé)任,權(quán)益是自己已有的利益。人生無(wú)非也是為這幾項(xiàng)忙忙碌碌、爭(zhēng)爭(zhēng)吵吵。在權(quán)利(未實(shí)現(xiàn)的利益)、責(zé)任、利益的權(quán)衡取舍中考驗(yàn)我們的良知,體現(xiàn)我們的品質(zhì)。只不過(guò)會(huì)計(jì)對(duì)這三項(xiàng)精確計(jì)量,我們只是定性思量。每個(gè)人都應(yīng)該把人生這張資產(chǎn)負(fù)債表的資產(chǎn)負(fù)債率控制好——會(huì)計(jì)報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債率過(guò)高融資不易,人生資產(chǎn)負(fù)債率過(guò)高取信困難。在資產(chǎn)負(fù)債率較高甚至資不抵債時(shí)就不要許“茍富貴,無(wú)相忘”“滴水之恩,涌泉相報(bào)”之類的諾言來(lái)加大自己的責(zé)任,這雖然沒(méi)有法律上的效力,但總有道德上的約束——沒(méi)法理還有道理。但隨著道德底線的下跌,講這樣的道理還有沒(méi)有道理就值得玩味了。

這只是資產(chǎn)負(fù)債表的三大項(xiàng)目,在細(xì)致的層面上也可看出會(huì)計(jì)和人生有許多關(guān)聯(lián),比如有這樣的比喻:本人是固定資產(chǎn);生活是持續(xù)經(jīng)營(yíng);愛(ài)人是實(shí)收資本;孩子是應(yīng)付賬款;思念是日記賬;吵架是壞賬準(zhǔn)備;結(jié)婚是合并報(bào)表;暗戀是收不回的呆帳;疾病是營(yíng)業(yè)損失;年齡是累計(jì)折舊;人情是其他應(yīng)付款;誤會(huì)是錯(cuò)誤分錄;解釋是更正分錄;回憶是財(cái)務(wù)分析;分手是破產(chǎn)清算;復(fù)合是回轉(zhuǎn)分錄;再婚是資產(chǎn)重組;讀書(shū)是長(zhǎng)期投資;買衣服是包裝費(fèi);上醫(yī)院是固定資產(chǎn)修理……

還有很多很多。總體來(lái)說(shuō),經(jīng)營(yíng)人生是我們永遠(yuǎn)不變的項(xiàng)目,時(shí)間是投資,強(qiáng)壯的身體和健康的心態(tài)是固定資產(chǎn),良好的人際關(guān)系是存折,頭腦是流動(dòng)資金,知識(shí)是經(jīng)營(yíng)者的銀行。在這些方面,首(對(duì)時(shí)間的珍惜)和尾(對(duì)知識(shí)的追求)我都占有優(yōu)勢(shì),中間的部分就不盡人意了。

三.理想之橋

理想和夢(mèng)想混淆著我。我知道理想含理智,夢(mèng)想無(wú)邏輯,但難以分辨它們的界線在哪里。對(duì)于我來(lái)說(shuō),要區(qū)別理想和夢(mèng)想的界線,先要明白自己的局限性,但認(rèn)識(shí)自己是非常困難的。以前總想能像古龍武俠小說(shuō)中的人物一樣,一出場(chǎng)便是高手,那段為練就精湛技藝,忍常人不能忍的慘痛歷史從來(lái)就不讓人知道。想法很有霸氣,實(shí)踐卻沒(méi)力氣。想要一下子怎樣怎樣,結(jié)果其實(shí)并不怎樣——未學(xué)走路先想飛,一展翅膀就吃虧。

究竟對(duì)理想怎樣限定?還沒(méi)形成清晰、具體的概念。只能大致描述:生活的理想,是為了理想地生活!是揚(yáng)棄任性之后的隨性,是淡忘功利之后的興趣,是蝸于一隅,體會(huì)那“靜生悟,和生趣,內(nèi)規(guī)外喻,若友人可遇,感懷陳?ài)E天云暮”的境界,是偶來(lái)興致,欣賞那“蘭已幽,竹已修,山崇水流,引群少同游,坐詠春風(fēng)得自由”的畫(huà)卷……

為了理想地生活,不得不打好經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ),它是通達(dá)理想的橋梁。因?yàn)楫?dāng)你一無(wú)所有到只剩下理想時(shí),看到的一切就很現(xiàn)實(shí)了。理想不是想來(lái)實(shí)現(xiàn)的,是靠干來(lái)實(shí)現(xiàn)的。在經(jīng)歷一系列曲折(揚(yáng)棄)后,我又回到了原點(diǎn)。雖然是原點(diǎn),但包含的內(nèi)容更豐富、更高級(jí),不知不覺(jué)中經(jīng)歷了一段螺旋式上升的過(guò)程。

四.管理之道

今年二月份來(lái)京新龍時(shí),楊總監(jiān)讓我編寫公司的財(cái)務(wù)制度,我覺(jué)得這很困難,一來(lái)對(duì)財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況不清楚,二來(lái)編寫制度需搞清詞匯及條款的內(nèi)涵和外延,哪些地方其實(shí)是在表達(dá)同一個(gè)意思(重疊),哪些意思還沒(méi)有表達(dá)(疏漏),哪些詞匯有歧義,哪些詞匯不專業(yè)。那時(shí)的我,感覺(jué)壓倒邏輯。所以即便對(duì)公司的財(cái)務(wù)流程搞清楚了,要編寫出上得了臺(tái)面的制度還是太嫩了。

一件完成不了的工作擺在面前,這讓我惴惴不安。那時(shí)想:有心乏力,無(wú)可奈何,還有比這更痛苦的事嗎?那時(shí)的想法畢竟太嫩了,當(dāng)然有的,那就是兩件無(wú)法完成的工作擺在面前。張總讓我優(yōu)化公司流程,要做好這件事,要么有豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn),熟

知較多公司的流程,清楚各自的優(yōu)劣得失,要么非常有才能,能見(jiàn)微知著,舉一反三。 在不具備這些條件的條件下,是搞不出什么名堂的。我碰到了瓶頸。

這道瓶頸的意義非常重大,從會(huì)計(jì)核算到制度流程的設(shè)計(jì)及預(yù)算管理體系的建立,這是一個(gè)質(zhì)的飛躍,若能突破這些關(guān)口,就能步入會(huì)計(jì)另一層次,我一直為此努力。

企業(yè)年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告【篇6】

一、簡(jiǎn)介

(一)公司背景

夏新電子股份有限公司原名“廈門夏新電子股份有限公司”,于20__年7月25日更名為現(xiàn)在“夏新電子股份有限公司”,股票簡(jiǎn)稱由“廈新電子”變更為“夏新電子”。夏新公司是經(jīng)廈門市政府廈府(1997)057號(hào)文、廈門市經(jīng)濟(jì)體制改革委員會(huì)廈體改(1996)080號(hào)

文批準(zhǔn),在對(duì)廈新電子有限公司進(jìn)行部分改組的基礎(chǔ)上,由廈新電子有限公司、中國(guó)電子租賃有限公司、中國(guó)電子國(guó)際貿(mào)易公司、廈門電子器材公司、廈門電子儀器廠、成都廣播電視設(shè)備(集團(tuán))公司等六個(gè)股東共同作為發(fā)起人,1997年4月24日,經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)(1997)176號(hào)文批準(zhǔn),以向社會(huì)公眾募股方式設(shè)立。1997年5月23日,取得廈門市工商行政管理局核發(fā)的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照。注冊(cè)資本原為人民幣18800萬(wàn)元,1999年度實(shí)施配股及送轉(zhuǎn)增股后注冊(cè)資本已變更為35820萬(wàn)元;20__年度實(shí)施每10股送2股方案后注冊(cè)資本增至42984萬(wàn)元。公司現(xiàn)有總股本42984萬(wàn)股,其中:國(guó)家股1468.8萬(wàn)股,境內(nèi)法人股24235.2萬(wàn)股,境內(nèi)上市的人民幣流通股17280萬(wàn)股。公司法定代表人:柳學(xué)宏。主要經(jīng)營(yíng)聲像電子產(chǎn)品、通訊電子產(chǎn)品、辦公自動(dòng)化產(chǎn)品及其他機(jī)械電子產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)與制造等。公司從以家用電子產(chǎn)品的生產(chǎn)型企業(yè)成功地轉(zhuǎn)型到以通信終端產(chǎn)品生產(chǎn)為主的企業(yè),目前手機(jī)產(chǎn)品占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的80%以上,成為國(guó)內(nèi)主要的手機(jī)制造商之一。中國(guó)。

(二)國(guó)內(nèi)及國(guó)際未來(lái)經(jīng)濟(jì)展望

__大報(bào)告對(duì)于中國(guó)未來(lái)20年的戰(zhàn)略規(guī)劃是,我國(guó)將全面進(jìn)入小康社會(huì)。未來(lái)20年,中國(guó)經(jīng)濟(jì)將再翻一番,對(duì)于中國(guó)本土的公司來(lái)說(shuō),這將是一個(gè)爆發(fā)式的發(fā)展過(guò)程,一批國(guó)際經(jīng)濟(jì)巨人將成長(zhǎng)起來(lái)。過(guò)去20年,在跨國(guó)公司進(jìn)入中國(guó)市場(chǎng)的同時(shí),一批中國(guó)本土公司已經(jīng)成長(zhǎng)起來(lái)了,尤其在家電、手機(jī)、服裝等行業(yè),中國(guó)本土公司已經(jīng)出手國(guó)際牌了;未來(lái)20年,一定會(huì)有一批中國(guó)人的跨國(guó)公司活躍在全球市場(chǎng)上。未來(lái)國(guó)際經(jīng)濟(jì)方面,世界經(jīng)濟(jì)總體呈現(xiàn)走強(qiáng)態(tài)勢(shì)。預(yù)計(jì)在未來(lái)5年內(nèi),世界經(jīng)濟(jì)的年均增長(zhǎng)率將高于20世紀(jì)90年代,可望達(dá)到3.5-4%;發(fā)達(dá)國(guó)家依然將是世界經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的主導(dǎo),而發(fā)展中國(guó)家的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度繼續(xù)高于發(fā)達(dá)國(guó)家。科技進(jìn)步的突飛猛進(jìn),經(jīng)濟(jì)全球化的深入發(fā)展,全球產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的大調(diào)整,特別是信息技術(shù)繼續(xù)釋放潛力及網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)的高速擴(kuò)張,以及各國(guó)經(jīng)濟(jì)合作和協(xié)調(diào)加強(qiáng)等積極因素,將繼續(xù)為世界經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展提供重要的基礎(chǔ)。

(三)行業(yè)綜觀及重要議題

目前,我國(guó)擁有全球手機(jī)近1/3產(chǎn)量和約1/5的銷售市場(chǎng),是全球最重要的手機(jī)生產(chǎn)銷售中心。國(guó)產(chǎn)手機(jī)市場(chǎng)占有率到20__年已達(dá)60%以上,行業(yè)銷售冠軍也由摩托羅拉,諾基亞這樣的國(guó)際巨頭變成波導(dǎo)、tcl、夏新等本土企業(yè)。國(guó)產(chǎn)品牌手機(jī)終于打破了洋品牌在中國(guó)市場(chǎng)長(zhǎng)達(dá)十年的壟斷格局。在不久前結(jié)束的"中國(guó)市場(chǎng)產(chǎn)品質(zhì)量用戶滿意度調(diào)查"中,國(guó)產(chǎn)品牌以絕對(duì)優(yōu)勢(shì)選票超過(guò)眾多洋品牌。這表明國(guó)產(chǎn)品牌手機(jī)正逐漸占據(jù)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的制高點(diǎn),成為國(guó)內(nèi)手機(jī)市場(chǎng)的主導(dǎo)力量。

國(guó)內(nèi)手機(jī)廠商在努力開(kāi)拓國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的同時(shí),進(jìn)一步加大開(kāi)拓國(guó)際市場(chǎng)力度,他們紛紛在國(guó)外開(kāi)設(shè)辦事機(jī)構(gòu),加大產(chǎn)品出口量。這些努力使得去年1-10月國(guó)產(chǎn)品牌手機(jī)出口占國(guó)內(nèi)銷售比例由上年的2%上升到6%。

但是隨著競(jìng)爭(zhēng)的加劇,國(guó)內(nèi)手機(jī)廠商存在的問(wèn)題也日益凸現(xiàn),突出表現(xiàn)在產(chǎn)品毛利率日益降低,巨額庫(kù)存及渠道費(fèi)用日益成為各大手機(jī)廠商盈利的瓶頸。同時(shí)技術(shù)上的劣勢(shì)亦難以對(duì)抗日趨激烈的國(guó)際品牌的競(jìng)爭(zhēng)。可以說(shuō),國(guó)產(chǎn)品牌手機(jī)的發(fā)展已進(jìn)入一個(gè)新時(shí)期,即從規(guī)模擴(kuò)張階段轉(zhuǎn)向提高質(zhì)量和技術(shù)水平階段.。國(guó)產(chǎn)品牌應(yīng)該利用國(guó)內(nèi)已經(jīng)形成的從芯片,整機(jī)設(shè)計(jì)到組裝制造,從散件到整機(jī)的完整移動(dòng)通信產(chǎn)業(yè)鏈,通過(guò)加強(qiáng)國(guó)內(nèi)采購(gòu)配套,降低成本,減少不確定性風(fēng)險(xiǎn),加快自身發(fā)展;要上國(guó)產(chǎn)品牌手機(jī)大量出口的臺(tái)階,改變目前國(guó)產(chǎn)品牌手機(jī)出口較少的現(xiàn)狀,在國(guó)外廣闊的市場(chǎng)上尋找發(fā)展的機(jī)會(huì);同時(shí),國(guó)產(chǎn)品牌還應(yīng)加強(qiáng)核心技術(shù)的研制開(kāi)發(fā),形成具有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的技術(shù)和產(chǎn)品,增強(qiáng)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。

此外,在國(guó)內(nèi)外激烈的競(jìng)爭(zhēng)下,手機(jī)業(yè)步入微利時(shí)代,不少國(guó)內(nèi)生產(chǎn)廠家紛紛實(shí)施產(chǎn)品轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略,尋找新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn),能否成功實(shí)施轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略計(jì)劃,亦成為國(guó)內(nèi)眾多手機(jī)制造商未來(lái)能否持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵所在。在這方面夏新公司已確立了以3c(通訊、it、家電)融合為核心、相關(guān)多元化發(fā)展的戰(zhàn)略方向,已成功向市場(chǎng)推出筆記本電腦、液晶電視等產(chǎn)品,并計(jì)劃投巨資進(jìn)軍汽車業(yè),未來(lái)機(jī)遇和挑戰(zhàn)并存。

二、公司分析

(一)公司業(yè)績(jī)分析

從20__年的年報(bào)來(lái)看,公司全年實(shí)現(xiàn)凈利6.14億元,每股收益高達(dá)

1.43元,凈資產(chǎn)收益率達(dá)41.98%,一躍成為上市公司中的明星,同行業(yè)中的矯矯者。公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入同比增長(zhǎng)51.94%(達(dá)68.17億元),其中手機(jī)(含小靈通)收入占總收入達(dá)87.5%(達(dá)5.96億元),同比增長(zhǎng)61%。而在20__年,夏新電子的手機(jī)收入僅占總收入的16.66%(1.65億元)。隨著產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的調(diào)整和手機(jī)產(chǎn)銷規(guī)模的

增大,公司營(yíng)業(yè)收入的毛利率也從20__年的17.55%提高到34%,每股收益也從20__年的-0.22元增長(zhǎng)到20__年的1.43元。凈資產(chǎn)收益率、毛利率、凈利潤(rùn)率與20__年相比,雖然略有下降(主要為市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈,產(chǎn)品價(jià)格下調(diào)幅度較大),但仍保持在較高的水平。20__年公司技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)的計(jì)提從原來(lái)占總收入的3%提高到6%,在這種情況下凈利潤(rùn)的增長(zhǎng)幅度也遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于收入的增長(zhǎng)幅度,說(shuō)明夏新的成本和費(fèi)用控制得較理想,表明夏新電子的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整進(jìn)展相當(dāng)順利,為今后的發(fā)展打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

夏新手機(jī)的市場(chǎng)定位是中高端移動(dòng)通訊產(chǎn)品,這也可以從20__年夏新手機(jī)的平均銷售價(jià)格高于國(guó)產(chǎn)手機(jī)品牌中平均價(jià)格,平均毛利率也高達(dá)34%。高價(jià)格帶來(lái)的高利潤(rùn),必將引來(lái)國(guó)內(nèi)甚至國(guó)外企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng),而且中高端手機(jī)市場(chǎng)歷來(lái)是國(guó)外品牌的傳統(tǒng)領(lǐng)地,可以預(yù)見(jiàn),市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)將越來(lái)越激烈,公司的利潤(rùn)將越來(lái)越低。

同時(shí)應(yīng)注意到,公司的“應(yīng)收票據(jù)”在20__年增加了386858萬(wàn)元,達(dá)9420__萬(wàn)元,增幅達(dá)70%,高額的“應(yīng)收票據(jù)”是否會(huì)變成令人頭疼的“應(yīng)收賬款”值得重點(diǎn)關(guān)注。

總體看來(lái),公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)均在好轉(zhuǎn),股東權(quán)益和總資產(chǎn)穩(wěn)步上升,但是,公司的流動(dòng)資產(chǎn)里面,變現(xiàn)能力最差的存貨占總資產(chǎn)額的35%,存貨周轉(zhuǎn)率更是高達(dá)100天,如果存貨不能及時(shí)消化,隨著時(shí)間的推移,存貨的實(shí)際價(jià)值將被大打折扣。巨額庫(kù)存將對(duì)公司未來(lái)經(jīng)營(yíng)構(gòu)成極大的壓力。

(二)公司的未來(lái)表現(xiàn)——swot分析

s:強(qiáng)項(xiàng),優(yōu)勢(shì)

(外部)在國(guó)內(nèi)有較高的知名度,20__年評(píng)選為“中國(guó)市場(chǎng)產(chǎn)品質(zhì)量用戶滿意第一品牌,是國(guó)內(nèi)主要手機(jī)生產(chǎn)商之一,同行業(yè)排名第六,產(chǎn)品(手機(jī))市場(chǎng)占有率達(dá)6%,小靈通產(chǎn)品同行業(yè)排名第三。20__年中國(guó)1243家上市公司競(jìng)爭(zhēng)力排序夏新居第二。

(內(nèi)部)有著優(yōu)秀的營(yíng)銷隊(duì)伍及良好營(yíng)銷策略,較強(qiáng)的科研開(kāi)發(fā)能力,加上具遠(yuǎn)見(jiàn)卓識(shí)的管理層,致力于發(fā)展國(guó)產(chǎn)手機(jī)的“次核心技術(shù)”,成功地實(shí)現(xiàn)了產(chǎn)業(yè)的轉(zhuǎn)型,從家電生產(chǎn)企業(yè)一躍成為手機(jī)生產(chǎn)行業(yè)的矯矯者。

w:弱項(xiàng),劣勢(shì)

(外部)手機(jī)業(yè)竟?fàn)幦遮吋ち遥袠I(yè)毛利率日趨下降,公司走的是中高端產(chǎn)品路線,而該層次產(chǎn)品受國(guó)外知名品牌的沖越來(lái)越大,加之缺乏核心技術(shù),新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)滯后,緊靠一款夏新a8手機(jī)打天下已顯得有點(diǎn)力不從心。低端產(chǎn)品的定位不足,使得公司失去了中國(guó)廣大的農(nóng)村等低收入群體市場(chǎng)。國(guó)際市場(chǎng)方面因品牌的國(guó)際知名度不高,海外市場(chǎng)拓展困難。公司已確立的“3c”產(chǎn)品的戰(zhàn)略布局,將面臨產(chǎn)業(yè)整合的困難,在近期內(nèi)難見(jiàn)成效,未來(lái)形勢(shì)不容樂(lè)觀。

(內(nèi)部)公司員工整體素質(zhì)不高,作為技術(shù)生產(chǎn)型企業(yè)專科以上學(xué)歷僅占員工總?cè)藬?shù)16%;公司實(shí)施的股票激勵(lì)制度僅限于公司的管理層及技術(shù)人員,激勵(lì)機(jī)制不夠全面;從股權(quán)結(jié)構(gòu)上看,夏新電子有限公司持有56.38%非上市法人股,處絕以控股地位,成一股獨(dú)大,極易造成過(guò)多的關(guān)聯(lián)交易,如公司支付夏新電子有限公司高額的商標(biāo)使用費(fèi),未能作出合理的解釋,易產(chǎn)生誠(chéng)信危機(jī);公司產(chǎn)能過(guò)剩,造成存貨大量積壓,存貨管理水平有待提高。公司進(jìn)軍并無(wú)任何優(yōu)勢(shì)的it業(yè),投產(chǎn)筆記本電腦,投資決策者具太大的冒險(xiǎn)性,對(duì)公司的穩(wěn)定發(fā)展不利。

企業(yè)年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告【篇7】

一年來(lái),農(nóng)村信用社緊緊圍繞縣信用聯(lián)社工作思路,緊扣增效、發(fā)展的主旋律,突出一個(gè)“早”字,狠抓一個(gè)“實(shí)”字,關(guān)鍵一個(gè)“干”字,各項(xiàng)業(yè)務(wù)取得突破性進(jìn)展,儲(chǔ)蓄存款大幅度上升,不良資產(chǎn)下降,經(jīng)營(yíng)效益明顯改觀。具體分析如下:

一、業(yè)務(wù)狀況

1、資產(chǎn)及其構(gòu)成。各項(xiàng)資產(chǎn)余額 萬(wàn)元,其中存放央行 萬(wàn)元,占資產(chǎn)總額的 %;存放同業(yè)及聯(lián)行 萬(wàn)元,占資產(chǎn)總額的 %;拆放同業(yè) 萬(wàn)元,占資產(chǎn)總額的 %;各項(xiàng)貸款 萬(wàn)元,占資產(chǎn)總額的 %;長(zhǎng)期投資 萬(wàn)元,占資產(chǎn)總額的 %;其他非生息資產(chǎn) 萬(wàn)元,占資產(chǎn)總額的 %。

2、負(fù)債及其構(gòu)成。 各項(xiàng)負(fù)債余額為 萬(wàn)元,其中同業(yè)及聯(lián)行存放款項(xiàng) 萬(wàn)元,占負(fù)債總額的 %;同業(yè)拆出 萬(wàn)元,總負(fù)債總額的 %;各項(xiàng)存款余額為 萬(wàn)元,占負(fù)債總額的 %;其他非生息負(fù)債余額為 萬(wàn)元,占負(fù)債總額的2%。

3、所有者權(quán)益及其構(gòu)成。

所有者權(quán)益為 萬(wàn)元,其中歷年虧損達(dá) 萬(wàn)元,本年盈余 萬(wàn)元。

4、本期損益狀況。

(1)各項(xiàng)收入及其構(gòu)成。本期實(shí)現(xiàn)收入 萬(wàn)元,同比增收 萬(wàn)元,增幅 %。其中,利息收入 萬(wàn)元,占總收入的 %,同比增收 萬(wàn)元,增幅 %;金融機(jī)構(gòu)往來(lái)收入 萬(wàn)元,占總收入的 %,同比增收 萬(wàn)元,增幅 %;其他收入 萬(wàn)元,同比減收 萬(wàn)元,減幅 %。

(2)各項(xiàng)支出及其構(gòu)成。本期支出 萬(wàn)元,同比增支 萬(wàn)元,增幅為 %。其中,利息支出 萬(wàn)_<支出總額擔(dān) %,同比增支 萬(wàn)元,增幅為 %;金融機(jī)構(gòu)往來(lái)支出 萬(wàn)元,占支出總額的 %,同比增支 萬(wàn)元,增幅為 %;手續(xù)費(fèi)支出 萬(wàn)元,同比增支 萬(wàn)元,增幅為 %;營(yíng)業(yè)費(fèi)用 萬(wàn)元,占支出總額的 %,同比增支 萬(wàn)元,增幅為 %;其他營(yíng)業(yè)支出 萬(wàn)元,占支出總額的 %,同比增支 萬(wàn)元,增幅為 %;營(yíng)業(yè)稅金及附加 萬(wàn)元,占支出總額的 %,同比增支 萬(wàn)元,增幅為 %;營(yíng)業(yè)外支出 萬(wàn)元,同比增支 萬(wàn)元。

(3)利潤(rùn)狀況。本期收支軋差盈余 萬(wàn)元,同比增盈 萬(wàn)元。

二、本期財(cái)務(wù)執(zhí)行特點(diǎn)

1、存貸規(guī)模均衡擴(kuò)張,業(yè)務(wù)發(fā)展?jié)摿κ悖ぷ鲌?bào)告《財(cái)務(wù)分析報(bào)告模板》。止本期末,各項(xiàng)貸款累放 萬(wàn)元,累收 萬(wàn)元,凈投放 萬(wàn)元,余額為 萬(wàn)元,占年度計(jì)劃的 %,比年初增長(zhǎng) %;各項(xiàng)存款比年初凈增 萬(wàn)元,余額為 萬(wàn)元,占年度計(jì)劃的 %,比年初增長(zhǎng) %,存貸比例自年初始一直保持在 %。從上述數(shù)據(jù)比較分析,可以看出20__年 工作做到了“一盤棋”格局,整體推進(jìn),整體發(fā)展,各項(xiàng)業(yè)務(wù)均衡發(fā)展,均衡擴(kuò)張,為后期業(yè)務(wù)發(fā)展打下了夯實(shí)的基礎(chǔ)。

2,狠抓收入主渠道。今年來(lái),不良資產(chǎn)急劇下降,資產(chǎn)質(zhì)量不斷優(yōu)化。今年來(lái),一是 下重手,出重拳,視盤活不良資產(chǎn)為信用社生存之本。全年將不良資產(chǎn)在年初的基礎(chǔ)上下壓了 個(gè)百分點(diǎn)。二是合理匡算資金頭寸,為暫時(shí)富余資金找出路,主要是積極爭(zhēng)取上存定期存款,取得相對(duì)高額回報(bào),同比增收 萬(wàn)元。

3、增收節(jié)支效果顯著,綜合費(fèi)用明顯下降。全體員工新年伊始,牢樹(shù)過(guò)緊日子的思想,克難奮進(jìn)、真抓實(shí)干。從內(nèi)控制度做起,一是修訂與增收節(jié)支相配套的財(cái)務(wù)管理辦法,二是從領(lǐng)導(dǎo)、員工做起進(jìn)一步規(guī)范辦事作風(fēng)、樹(shù)立勤儉辦社的工作作風(fēng),率先垂范,從績(jī)效考核兌現(xiàn),進(jìn)一步完善工資考核,充分調(diào)動(dòng)員工的積極性,杜絕吃大鍋飯現(xiàn)象。

4、核算意識(shí)不斷增強(qiáng),防微杜漸謹(jǐn)慎經(jīng)營(yíng)。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)政策,做到科學(xué)核算,從嚴(yán)管理、從嚴(yán)把關(guān),做到應(yīng)收盡收,能省則省,不放過(guò)一分錢的收入,不浪費(fèi)一分錢的支出。尤其在各種費(fèi)用的計(jì)提上,做到計(jì)算準(zhǔn)確,防微杜漸,例如在應(yīng)付利息、呆帳準(zhǔn)備、累計(jì)折舊的計(jì)提上,做到真實(shí)準(zhǔn)確。在存款利率較低的現(xiàn)狀下,應(yīng)付利息備付率一直保持在 %的水平上。

三、本期財(cái)務(wù)存在的不足

1、負(fù)債成本仍居高不下,沒(méi)有明顯改觀

2、代辦收入微不足道。 目前 開(kāi)辦的代辦業(yè)務(wù)以及開(kāi)辦的電子匯兌等業(yè)務(wù),但,由于受多種因素而代辦中間業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)的收入?yún)s了了無(wú)際。

四、建議

1、積極抓好中間業(yè)務(wù),向中間業(yè)務(wù)要效益。既要抓好中間業(yè)務(wù)的存量沉淀工作,改善負(fù)債結(jié)構(gòu),向低成本負(fù)債要效益;又要根據(jù)代辦業(yè)務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取中間業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi),拓展收入渠道。

2、嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控制度,強(qiáng)化監(jiān)督機(jī)制。保障外延與內(nèi)涵同步發(fā)展。

3、搞好直接經(jīng)營(yíng)效益的同時(shí),防止基礎(chǔ)工作質(zhì)量退化。尤其是會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的管理、培訓(xùn)和再加強(qiáng)、再監(jiān)督工作。

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